Бухгалтерський облік ФОП 1 групи
Бухгалтерський облік ФОП 1 групи — це спрощена система обліку доходів і звітності з мінімальними податками для малого бізнесу в Україні.
Ключові параметри на 2025 рік
Ліміти та умови:
- Максимальний дохід: 1,684 млн грн/рік (140 тис. грн/міс)
- Єдиний податок: 1% від доходу або фіксована сума ~1,320 грн/міс
- Звітність: 1 раз на рік (до 60 днів після закінчення року)
- РРО/касовий апарат: не потрібен
- Працівники: заборонені
⚠️ Важливо: Перевищення ліміту доходу навіть на 1 гривню автоматично переводить вас на 2 групу з вищими податками та обов’язковим РРО. Професійний бухгалтерський облік ФОП 1 групи допомагає контролювати ліміти та уникати штрафів.
Що входить у професійний супровід: ✓ Щомісячний контроль доходів та наближення до ліміту ✓ Своєчасна сплата податків і ЄСВ ✓ Підготовка та подача річної декларації ✓ Консультації з податкових питань ✓ Захист від штрафів та перевірок
Замовити бухгалтерський облік ФОП 1 групи
Критичні обмеження ФОП 1 групи єдиного податку
Перед реєстрацією або веденням обліку важливо знати жорсткі обмеження, за порушення яких втрачається право на спрощену систему.
Обмеження за видами діяльності
Дозволено:
- Побутові послуги населенню з Класифікатора ДК 009:2010 (перукарські, косметологія, ремонт взуття/одягу/техніки, фотопослуги, репетиторство)
- Роздрібна торгівля товарами на ринках
Категорично заборонено: ❌ IT-послуги, програмування, веб-дизайн ❌ Консалтинг, маркетинг, юридичні послуги ❌ Будівництво та ремонт приміщень ❌ Медичні послуги ❌ Торгівля в магазинах, кіосках, павільйонах (не на ринках)
Обмеження за покупцями (клієнтами)
ФОП 1 групи може працювати ТІЛЬКИ з:
- Фізичними особами-населенням (не підприємцями)
- Іншими ФОП на єдиному податку (тільки резиденти України)
- Юрособами-платниками єдиного податку (тільки резиденти України)
Категорично заборонено працювати з: ❌ Юрособами на загальній системі оподаткування ❌ ФОП на загальній системі ❌ Нерезидентами (іноземні клієнти, Upwork, Fiverr тощо)
Наслідки порушення правил
При виявленні роботи з забороненими клієнтами:
- Податок 15% на всю суму таких доходів (замість 1%)
- Перехід на загальну систему з наступного кварталу
- Донарахування ПДФО 18% + військовий збір 1,5%
- Штрафи та пеня за весь період порушень
💡 Рекомендація: Перед роботою з ФОП або юрособою завжди перевіряйте їхній статус на сайті ДПС України через Реєстр платників єдиного податку.
Коли 1 група ФОП не підходить — чесна оцінка
Бухгалтерський облік ФОП 1 групи має найнижчі податки, але жорсткі обмеження роблять цю систему придатною лише для вузького кола підприємців.
10 ситуацій коли 1 група категорично не підходить
1. Діяльність не входить у дозволений перелік
Проблема: Ваші послуги не є побутовими згідно з Класифікатором ДК 009:2010.
Приклад: SMM-менеджмент, бухгалтерські послуги, IT-консалтинг.
Наслідки порушення: Перехід на загальну систему ретроспективно + донарахування 18% ПДФО за весь період + штрафи до 200,000 грн.
Альтернатива: 2 група ЄП (дозволена будь-яка діяльність, різниця +120 грн/міс).
2. Потрібно працювати з юрособами, ФОП або нерезидентами
Проблема: Ваші основні клієнти — компанії або іноземці.
Приклад: Фріланс через Upwork, B2B послуги для компаній, експорт товарів.
Наслідки порушення: Податок 15% на кожен платіж від забороненого клієнта + можлива втрата статусу + штрафи.
Альтернатива: 2-3 група ЄП (дозволена робота з будь-якими клієнтами).
3. Прогнозований дохід понад 1,680,000 грн/рік
Проблема: Ваш бізнес швидко росте або має сезонні піки.
Приклад: Влітку дохід 200,000 грн/міс, взимку 70,000 грн/міс — один пік виводить за ліміт.
Наслідки перевищення: Автоматичний перехід на 2 групу з першого числа місяця перевищення + обов'язковий РРО + штрафи за роботу без РРО.
Альтернатива: 2 група (ліміт 5 млн грн/рік, різниця +120 грн/міс).
4. Потрібні наймані працівники
Проблема: Вам потрібен помічник для масштабування бізнесу.
Наслідки найму: Втрата статусу 1 групи + штраф до 500,000 грн за неоформлення працівника + кримінальна відповідальність.
Альтернатива: 3 група ЄП (дозволена необмежена кількість працівників, податок 5% від доходу).
5. Потрібен РРО або прийом карток
Проблема: Ваші клієнти хочуть платити карткою, а не готівкою.
Статистика: 30-40% клієнтів відмовляються від послуг через відсутність оплати карткою.
Рішення на 1 групі: Добровільна реєстрація РРО (витрати 3,000-5,000 грн + 200 грн/міс обслуговування).
Альтернатива: 2 група (обов'язковий РРО, але приймаєте картки без обмежень).
6. Потрібна оренда офісу/салону
Проблема: Працювати вдома незручно або клієнти вимагають офіс.
Ризик: Договір оренди з юрособою може викликати питання податкової про відповідність діяльності профілю 1 групи.
Альтернатива: 2-3 група (офіційна оренда без питань).
7. Плани масштабування бізнесу
Проблема: Ви хочете будувати повноцінний бізнес, а не "приробіток".
Обмеження 1 групи: Неможливо найняти працівників, працювати з B2B, перевищити 1,68 млн грн/рік.
Альтернатива: 3 група ЄП або ТОВ (необмежені можливості розвитку).
8. Високі витрати на бізнес (60%+ від доходу)
Проблема: Велика частка доходу йде на закупівлю товарів або матеріалів.
Приклад: Торгівля з наценкою 20% — купуєте за 80 грн, продаєте за 100 грн.
На 1 групі: Податок не залежить від витрат (платите фіксовану суму незалежно від прибутку).
Альтернатива: Загальна система (податок 19,5% від ЧИСТОГО прибутку після віднімання витрат).
9. Спроба обійти обмеження "сірими" схемами
Типові схеми:
- Просити клієнтів платити на особисту картку
- Занижувати дохід у декларації
- Працювати з найманими неофіційно
Наслідки: Донарахування всіх прихованих податків за 3 роки + штраф 25-50% + пеня 3%/міс + можлива кримінальна відповідальність.
Порада: Не економте на податках через незаконні схеми — ризик донарахувань у десятки разів перевищує "економію".
10. Важлива репутація бізнес-рівня
Проблема: Великі клієнти сприймають 1 групу як "несерйозну".
Приклад: Відмова від проекту на 500,000 грн через статус "ФОП 1 група без офісу".
Альтернатива: 3 група або ТОВ (солідніший статус для B2B).
Таблиця порівняння: бухгалтерський облік ФОП 1 групи проти інших систем
| Параметр | 1-ша група | 2-га група | 3-тя група | Загальна система |
|---|---|---|---|---|
| Максимальний дохід | 1,684 млн грн | 5 млн грн | Без обмежень | Без обмежень |
| Ставка податку | 1% | 3-5% | 3% + ПДВ | 18% + ЄСВ |
| Касова машина | Ні | Ні | Так | Так |
| Квартальна звітність | Ні | Ні | Так (4 рази) | Так (4 рази) |
| Облік витрат | Ні | Ні | Так | Так |
Порівняйте податкове навантаження на всіх системах оподаткування
Калькулятор автоматично підставить типові показники для вашої сфери
Калькулятор враховує актуальні дані на 2025 рік: МЗП 8000 грн, ПМ 2920 грн, ЄСВ 1760 грн/міс, ліміти доходу 1.336 млн (1 група) та 6.672 млн (2 група).
Розрахунки Фіксованих Податків для ФОП 1 групи
ФОП, дохід 500 тис. грн на рік
ФОП, що працював 6 місяців
Етапи бухгалтерського обліку ФОП 1 групи
Професійний бухгалтерський облік ФОП 1 групи включає 5 критичних етапів протягом року, кожен з яких має свої дедлайни та вимоги.
Реєстрація та налаштування системи бухгалтерського обліку ФОП 1-її групи
Термін: При відкритті ФОП або переході на 1 групу
Що робить бухгалтер:
- Аналізує прогнозований дохід та визначає оптимальну групу оподаткування
- Готує документи для реєстрації у податковій
- Обирає систему обліку (Excel, 1С, спеціалізоване ПЗ)
- Налаштовує шаблони рахунків, актів, договорів
- Організовує систему зберігання документів (паперові + електронні)
Результат: Готова система обліку з першого дня роботи.
Щомісячний контроль доходу
Термін: До 5 числа наступного місяця
Що робить бухгалтер: ✓ Перевіряє реєстр всіх надходжень (готівка + безготівка) ✓ Звіряє дані з банківськими виписками ✓ Розраховує накопичений дохід з початку року ✓ Прогнозує дохід до кінця року ✓ Попереджає про наближення до ліміту 1,684 млн грн
⚠️ Типова помилка: Несистемний облік → несподіване перевищення ліміту → штрафи 5-10 тис. грн за роботу без РРО на 2 групі.
Рекомендація: При досягненні 80% ліміту (1,35 млн грн) почніть планувати перехід на 2 групу з нового року або відмовляйтесь від великих замовлень.
Щомісячна сплата ЄСВ
Термін: До 20 числа поточного місяця
Сума: 22% від мінімальної зарплати = ~1,760 грн/міс (на 2025 рік)
Що робить бухгалтер:
- Розраховує точну суму ЄСВ на основі МЗП
- Готує платіжне доручення
- Контролює своєчасну оплату (налаштовує автоплатіж)
- Зберігає всі квитанції про сплату
⚠️ Наслідки затримки: Пеня 0,03%/день + втрата медичного страхування через 90 днів затримки.
💡 Порада: Налаштуйте автоматичний платіж у банку на 19 число кожного місяця — забудете про пені.
Організація архіву документів
Термін: Постійно протягом року
Що зберігати обов’язково (мінімум 3 роки):
- Акти виконаних робіт
- Рахунки та квитанції
- Банківські виписки за кожен місяць
- Платіжні доручення про сплату податків і ЄСВ
- Договори з клієнтами (при сумах 10+ тис. грн)
Організація архіву:
- Папка на кожен місяць (Січень 2025, Лютий 2025…)
- Підпапки: Рахунки / Акти / Виписки / Платежі
- Електронні копії з резервуванням на 2-3 носіях
⚠️ Штраф за відсутність документів: 510-1,360 грн + можливі донарахування податків на всю суму недокументованих операцій.
Річна звітність та подача декларації
Термін: До 60 днів після закінчення звітного року (для 2024 року — до 1 березня 2025)
Що робить бухгалтер:
- Перевіряє весь облік за рік, виявляє розбіжності
- Підсумовує всі надходження за 12 місяців
- Розраховує єдиний податок: дохід × 1%
- Розраховує ЄСВ за весь рік
- Заповнює форму Спрощеної декларації
- Подає декларацію через Електронний кабінет
- Сплачує різницю податків (якщо є недоплата)
⚠️ Штраф за несвоєчасну подачу: 170 грн + 10% від суми податку (мінімум 340 грн).
💡 Важливо: Декларація подається НАВІТЬ якщо не було доходів протягом року (так звана “нульова декларація”).
Календар платежів ФОП 1 групи (найпростіша система)
💡 Порада: Налаштуйте 2 автоматичні платежі на 19 число кожного місяця — 1,320 грн ЄП + 1,760 грн ЄСВ = забудете про податки назавжди!
| ПЛАТІЖ / ЗВІТ | ТЕРМІН | БАЗА РОЗРАХУНКУ | ВАЖЛИВО |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | Щомісячно до 20 числа | 1% від мінімальної зарплати = ~1,320 грн | Сплачується наперед за поточний місяць |
| ЄСВ (за себе) | Щомісячно до 20 числа | 22% від МЗП = ~1,760 грн | Можна сплачувати щоквартально. На період воєнного стану — добровільно |
| Військовий збір | Не сплачується | — | ФОП 1 групи НЕ є платниками ВЗ |
| Податкова декларація | До 60 днів після року | Дохід за рік | Подається раз на рік. Для 2024 року — до 1 березня 2025 |
Аспекти бухгалтерського обліку ФОП 1 групи
Сфера діяльності
Дозволені види діяльності:
- Побутові послуги населенню згідно з Класифікатором ДК 009:2010
- Роздрібний продаж товарів на ринках
Заборонені види діяльності:
- Виробництво підакцизних товарів
- Видобуток корисних копалин
- Організація азартних ігор
- Обмін іноземної валюти
- Консалтинг, IT, маркетинг (не є побутовими послугами)
Ліміт доходу
2025 рік: 167 МЗП × 8,000 грн = 1,684,000 грн/рік або 140,333 грн/міс у середньому.
⚠️ При перевищенні: Автоматичний перехід на 2 групу з першого числа місяця перевищення.
Як контролювати:
- Щомісяця підраховуйте накопичений дохід з початку року
- При досягненні 80% ліміту (1,35 млн) — плануйте перехід
- Використовуйте Excel або програми обліку з автоматичними підрахунками
Фіксований єдиний податок
Ставка: До 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб.
2025 рік: ПМ 3,200 × 10% × 4 (коефіцієнт) = 1,320 грн/міс
Особливості:
- Сплачується НЕЗАЛЕЖНО від фактичного доходу
- Якщо не було доходів — все одно платите 1,320 грн/міс
- На період відпустки (1 міс/рік) або хвороби можна не платити (подати заяву)
Облік доходів
З 2021 року: Книга обліку доходів НЕ обов'язкова!
Що потрібно замість Книги:
- Зберігати всі первинні документи (акти, рахунки, виписки)
- Вести простий реєстр надходжень (Excel, зошит, програма)
- Щомісяця підраховувати загальний дохід для контролю ліміту
Що вважається доходом: ✓ Оплата за надані послуги (готівка + безготівка) ✓ Виручка від продажу товарів ✓ Передоплата від клієнтів
Що НЕ є доходом: ✗ Повернення раніше виданого боргу ✗ Перекази від родичів на особисту картку ✗ Отримання кредиту
Звітність
Єдиний податок:
- Подається 1 раз на рік (Спрощена декларація)
- Термін: до 60 днів після закінчення року
- Форма подання: електронно через Кабінет платника
ЄСВ:
- Сплата щомісячно, звіт 1 раз на рік
- Включається в річну декларацію
Інша звітність: Не потрібна (жодних квартальних звітів, Z-звітів, актів звірки тощо).
Сплата ЄСВ
Сума: 22% від мінімальної зарплати = 1,760 грн/міс (2025 рік)
Періодичність: Можна сплачувати:
- Щомісячно (до 20 числа поточного місяця)
- Щоквартально (до 20 числа останнього місяця кварталу)
- Раз на рік (до 31 грудня поточного року)
💡 Рекомендація: Сплачуйте щомісячно автоплатежем — забудете про пені.
На період воєнного стану: ЄСВ можна НЕ сплачувати (добровільно), але тоді:
- Не нараховується пенсійний стаж
- Не діє медичне страхування
- Не можна отримати лікарняні
Касова дисципліна (РРО/ПРРО)
ФОП 1 групи ПОВНІСТЮ ЗВІЛЬНЕНІ від РРО!
Це означає: ✓ Можна приймати готівку без касового апарату ✓ Достатньо видавати квитанції або розписки ✓ Не потрібні Z-звіти та фіскальні чеки ✓ Економія 3,000-5,000 грн на РРО + 200 грн/міс обслуговування
Чи можна добровільно використовувати РРО? Так, але тоді його використання стає обов'язковим для ВСІХ готівкових операцій.
Первинні документи та ведення обліку ФОП 1 групи
Обов'язкові первинні документи
1. Акти виконаних робіт
- Основний документ при наданні послуг
- Містять: дата, опис робіт, сума, підписи обох сторін
- Складаються у 2 примірниках
2. Рахунки та квитанції
- Альтернатива актам для простих послуг
- Видаються до/після оплати
- Містять: ПІБ ФОП, ІПН, опис, сума, дата
3. Банківські виписки
- Підтверджують безготівкові надходження
- Завантажуються щомісяця з клієнт-банку
- Звіряються з актами та рахунками
4. Договори (рекомендовано при сумах 10+ тис. грн)
- Захищають обидві сторони юридично
- Обов'язкові при роботі з ЮО/ФОП
- Містять детальний опис послуг і відповідальність
Зберігання документів
Термін зберігання: Мінімум 3 роки (1095 днів)
Організація архіву:
- Папка на кожен місяць
- Підпапки: Рахунки / Акти / Виписки / Платежі
- Електронні копії + резервування на 2-3 носіях
⚠️ Штраф за відсутність: 510-1,360 грн + донарахування податків на недокументовані операції.
РРО/ПРРО — повне звільнення
ФОП 1 групи можуть працювати БЕЗ РРО навіть при готівкових розрахунках!
Що це означає:
- Не потрібно купувати касовий апарат (економія 3,000-5,000 грн)
- Не потрібно платити за обслуговування (економія 200-500 грн/міс)
- Не потрібні Z-звіти та фіскальні чеки
Як працювати без РРО:
- Видавайте клієнтам квитанції або розписки про оплату
- Записуйте всі надходження у реєстр
- Зберігайте копії квитанцій
💡 Чи можна добровільно використовувати РРО? Так, якщо клієнти вимагають фіскальні чеки або ви хочете приймати картки. Але тоді РРО стає обов'язковим для ВСІХ операцій.
Банківські операції та виписки
Чому ФОП 1 групи потрібен розрахунковий рахунок
Хоча законодавство не вимагає обов'язкового рахунку, його наявність рекомендується:
Переваги: ✓ Більшість клієнтів воліють платити безготівково ✓ Банківська виписка — офіційний первинний документ ✓ Безпека — не потрібно зберігати готівку ✓ Зручність оплати власних витрат ✓ Легко контролювати дохід через онлайн-банкінг
Вартість: 0-200 грн/міс (багато банків пропонують безкоштовні тарифи для ФОП 1 групи)
Банківські виписки як первинні документи
Виписка з розрахункового рахунку — офіційний документ, який підтверджує всі безготівкові надходження.
Що робити з виписками:
- Завантажуйте щомісяця через онлайн-банкінг
- Звіряйте суми надходжень з актами та рахунками
- Зберігайте мінімум 3 роки (електронно + паперові копії)
Формула перевірки:
Безготівкові надходження (виписка) + Готівкові надходження = Загальний дохід за період⚠️ Розбіжності між виписками та обліком — частий привід для питань від податкової.
Як уникнути блокування рахунку
Причини блокування банком (фінмоніторинг):
- Підозрілі операції (великі суми без економічного обґрунтування)
- Операції з "ризиковими" контрагентами
- Регулярні перекази на картки фізосіб без опису
Як захиститись: ✓ Завжди вказуйте детальне призначення платежу ✓ Зберігайте договори/акти для обґрунтування операцій ✓ Уникайте переказів на особисті картки (використовуйте тільки бізнес-рахунок) ✓ Відповідайте на запити банку протягом 3 днів
Причини блокування податковою:
- Податковий борг понад 3,000 грн
- Неподання декларації протягом 60+ днів після терміну
Як розблокувати: Сплатити борг + подати декларацію → рахунок розблокується автоматично через 2-4 дні.
Топ-7 критичних помилок ФОП 1 групи
Помилка №1: Робота з забороненими клієнтами
Суть помилки: Отримання оплати від юрособ на загальній системі або нерезидентів.
Наслідки: Податок 15% (замість 1%) + штрафи + втрата статусу.
Як уникнути: Перевіряйте статус клієнта на сайті ДПС перед роботою.
Помилка №2: Перевищення ліміту доходу
Суть помилки: Несистемний облік → несподіване перевищення 1,684 млн грн.
Наслідки: Автоперехід на 2 групу + обов’язковий РРО + штрафи 5-10 тис. грн.
Як уникнути: Щомісячний контроль наближення до ліміту через професійний бухгалтерський облік ФОП 1 групи.
Помилка №3: Несвоєчасна сплата ЄСВ
Суть помилки: Забули сплатити ЄСВ до 20 числа.
Наслідки: Пеня 0,03%/день = 50-100 грн/міс затримки + втрата медстрахування через 90 днів.
Як уникнути: Автоплатіж у банку на 19 число кожного місяця.
Помилка №4: Втрата первинних документів
Суть помилки: Не зберігаються акти, виписки, квитанції.
Наслідки: Штраф 510-1,360 грн + донарахування податків на недокументовані операції.
Як уникнути: Організована система архіву (папки по місяцях) + електронні копії з резервуванням.
Помилка №5: Неподання річної декларації
Суть помилки: Пропуск терміну подання (60 днів після закінчення року).
Наслідки: Штраф 170 грн + 10% від податку (мінімум 340 грн) + можливе блокування рахунку.
Як уникнути: Подавайте декларацію до 15 лютого (не чекайте останнього дня).
Помилка №6: Неправильне розуміння “послуг населенню”
Суть помилки: Вважати що будь-які послуги фізособам = побутові послуги.
Приклад: SMM-менеджмент для блогера-фізособи (НЕ побутова послуга, навіть якщо клієнт фізособа).
Наслідки: Перехід на загальну систему + донарахування 18% ПДФО.
Як уникнути: Перевіряйте ваш вид діяльності у Класифікаторі ДК 009:2010 перед реєстрацією.
Помилка №7: Ігнорування зміни законодавства
Суть помилки: Використання застарілої інформації про 1 групу.
Приклад: Ведення Книги обліку доходів (не обов’язкова з 2021!), неправильні ставки податків.
Як уникнути: Працюйте з професійним бухгалтером, який відстежує всі зміни законодавства.
Податкові перевірки ФОП 1 групи
Види перевірок
1. Камеральна перевірка (найчастіша)
- Проводиться автоматично після подання декларації
- Перевіряються співвідношення показників
- Термін: до 30 днів
2. Документальна планова виїзна перевірка (рідше)
- Проводиться за попереднім повідомленням (10 днів)
- Перевіряється період до 3 років
- Термін: до 30 днів
3. Документальна позапланова виїзна перевірка (найрідше)
- Проводиться за рішенням суду або при виявленні порушень
- Термін: до 15 днів
Чек-лист підготовки до перевірки
Блок 1: Установчі документи □ Копія паспорта та ІПН □ Виписка з ЄДР про реєстрацію ФОП □ Повідомлення про обрання спрощеної системи
Блок 2: Податкова звітність □ Річні декларації за перевіряємий період (3 роки) □ Підтвердження подання декларацій (квитанції)
Блок 3: Платіжні документи □ Платіжні доручення про сплату ЄП та ЄСВ □ Квитанції банку про зарахування платежів
Блок 4: Первинні документи про доходи □ Акти виконаних робіт за весь період □ Рахунки та квитанції □ Банківські виписки за кожен місяць □ Договори з клієнтами (якщо є)
Блок 5: Документи про законність діяльності □ Ліцензії, дозволи (якщо потрібні для вашої діяльності) □ Договори оренди (якщо орендуєте приміщення)
Блок 6: Відсутність найманих працівників □ Довідка з ПФУ про відсутність працівників □ Заява що працюєте самостійно
Блок 7: Робота тільки з населенням □ Список клієнтів (ПІБ фізосіб або статус ФОП/ЮО) □ Підтвердження статусу ФОП/ЮО як платників ЄП (скріншоти з реєстру)
Управлінська аналітика для ФОП 1 групи
Хоча податок на 1 групі не залежить від витрат, бухгалтерський облік ФОП 1 групи повинен включати управлінський облік для розуміння реальної прибутковості бізнесу.
Основні показники
1. Валовий дохід (виручка)
Сума всіх надходжень за період (готівка + безготівка)2. Загальні витрати бізнесу
Закупівля товарів + Оренда + Комунальні + Реклама + Послуги бухгалтера + Інші витрати3. Чистий прибуток (найважливіший!)
Чистий прибуток = Дохід - Витрати - Податки (ЄП + ЄСВ)4. Рентабельність бізнесу
Рентабельність = (Чистий прибуток / Дохід) × 100%5. Точка беззбитковості
Мінімальний дохід = (Фіксовані витрати + Податки) / (1 - % змінних витрат від доходу)Приклад простої таблиці управлінського обліку:
| Дата | Опис | Дохід | Витрати | Категорія витрат | Баланс |
|---|---|---|---|---|---|
| 01.03 | Стрижка клієнта Іванова | 500 грн | — | — | +500 грн |
| 01.03 | Закупка фарби | — | 1,200 грн | Матеріали | -700 грн |
| 05.03 | Оренда салону за березень | — | 15,000 грн | Оренда | -15,700 грн |
| 10.03 | Фарбування клієнтки Петренко | 1,200 грн | — | — | -14,500 грн |
| 12.03 | Закупка шампунів | — | 2,500 грн | Матеріали | -17,000 грн |
| 15.03 | Комунальні за березень | — | 1,800 грн | Комунальні | -18,800 грн |
| 20.03 | Сплата єдиного податку | — | 1,320 грн | Податки | -20,120 грн |
| 20.03 | Сплата ЄСВ | — | 1,430 грн | Податки | -21,550 грн |
| 25.03 | Послуги бухгалтера | — | 1,500 грн | Послуги | -23,050 грн |
| ... | ... інші операції ... | ... | ... | ... | ... |
| 31.03 | ПІДСУМОК БЕРЕЗНЯ | 48,000 грн | 32,350 грн | — | +15,650 грн |
Перехід на 1 групу та з 1 групи
Коли варто переходити на 1 групу
✓ Ваш дохід стабільно нижче 100,000 грн/міс ✓ Ви надаєте побутові послуги населенню ✓ Працюєте самостійно без працівників ✓ Не плануєте масштабування найближчим роком
Як перейти на 1 групу
З загальної системи на 1 групу:
- Подайте Повідомлення про обрання спрощеної системи (форма №1) до 15 днів до початку наступного кварталу
- Вкажіть у повідомленні “1 група єдиного податку”
- З першого дня наступного кварталу ви на 1 групі
- Почніть сплачувати ЄП та ЄСВ за новими ставками
З 2 групи на 1 групу (зниження):
- Переконайтесь що ви відповідаєте всім обмеженням 1 групи
- Подайте Повідомлення до 15 днів до початку наступного року
- З 1 січня ви на 1 групі
Коли ОБОВ’ЯЗКОВО переходити з 1 групи
Автоматичний перехід на 2 групу відбувається при:
- Перевищенні ліміту доходу 1,684 млн грн
- Наймі хоча б одного працівника
- Розширенні діяльності за межі дозволених послуг
Термін: З першого числа місяця, в якому відбулось порушення.
Дії:
- Протягом 10 днів подайте Повідомлення про зміну групи
- Зареєструйте РРО (обов’язковий на 2 групі)
- Почніть сплачувати вищі ставки податку
Правова база для бухгалтерського обліку ФОП 1 групи
| Параметр | Посилання на ПКУ | Стислий опис |
|---|---|---|
| Статус та ліміт доходу (167 МЗП) | Підпункт 1 пункту 291.4 статті 291 | Визначає категорію 1-ї групи, ліміт доходу (167 мін. зарплат) та обмеження щодо кількості працівників (0 осіб). |
| Обмеження по діяльності | Підпункт 1 пункту 291.4 статті 291 | Дозволена діяльність: роздрібний продаж товарів на ринках або надання побутових послуг виключно населенню. |
| Ставка єдиного податку (10% ПМ) | Підпункт 1 пункту 293.3 статті 293 | Фіксована ставка, що встановлюється місцевими радами та не може перевищувати 10% від прожиткового мінімуму (ПМ) для працездатної особи. |
| Терміни сплати ЄП | Пункт 295.1 статті 295 | Сплата єдиного податку відбувається авансовими внесками щомісячно, не пізніше 20-го числа поточного місяця. |
| Податковий період (звітність) | Пункт 296.2 статті 296 | Для ФОП 1-ї групи податковий (звітний) період є РІЧНИМ. Декларація подається протягом 60 днів після закінчення року. |
| Ведення обліку доходів | Пункт 296.1 статті 296 | Обов'язок вести облік доходів (на сьогодні – у довільній формі, щомісячно) та підтверджувати записи первинними документами. |
Послуги бухгалтера для ФОП 1 групи
Ви обрали найпростішу систему оподаткування для невеликого бізнесу? ФОП 1 групи має мінімальні вимоги до звітності, але навіть тут важливо все робити правильно. Бухгалтер забезпечить своєчасну сплату фіксованого єдиного податку та ЄСВ, допоможе контролювати дотримання ліміту доходу 167 мінімальних зарплат на рік, підготує та подасть річну декларацію. Професійний супровід убезпечить від штрафів за порушення термінів звітності та допоможе зосередитись на розвитку вашої справи, не відволікаючись на облікові формальності.
Реєстрація та налаштування ФОП
Реєстрація та закриття ФОП з бухгалтерським супроводом
Повний цикл від відкриття до закриття з юридичним та бухгалтерським супроводом
Реєстрація РРО/ПРРО для ФОП
Тільки за наявності готівкових розрахунків з клієнтами
Реєстрація та налаштування програмних забезпечень для фіскалізації та обліку ФОП
Підключення та налаштування програм для обліку доходів
Ведення розрахункових рахунків та касових операцій ФОП
Ведення розрахункових рахунків ФОП
Контроль операцій та відповідність ліміту доходів
Ведення розрахунків з постачальниками для ФОП
Облік витрат на закупівлю товарів та послуг
Податкова звітність ФОП та сплата обов'язкових платежів
Здавання місячних та річних звітів для ФОП
Подання авансових звітів та річної декларації
Сплата податків та офіційної заробітної плати ФОП
Щомісячна сплата єдиного податку та ЄСВ за себе
Здавання річної податкової декларації ФОП
Підготовка та подання декларації до 1 травня
Розрахунок заробітної плати та кадровий облік ФОП
Оберіть вашу сферу діяльності для детальної інформації про облік
Оскільки 1 група має жорсткі обмеження (тільки побутові послуги + торгівля на ринку), більшості підприємців потрібна 2 або 3 група єдиного податку. Виберіть вашу сферу щоб дізнатись яка система оподаткування оптимальна саме для вас:
— 1 група частково підходить (з обмеженнями) — 1 група не підходить
Успіх клієнтів: як грамотний облік допомагає ФОП 1 групи
Облік 1-ї групи — це не просто мінімальні податки, це інвестиція у спокій та гарантія того, що мінімальні вимоги будуть виконані.
Професійний бухгалтерський облік ФОП 1 групи
Бухгалтерський облік ФОП 1 групи — найпростіша система оподаткування з мінімальними податками та звітністю. Але навіть найпростіша система вимагає уваги до деталей: контролю ліміту доходу, своєчасної сплати податків, правильного зберігання документів.
Професійний бухгалтер допомагає уникнути типових помилок, які коштують підприємцям тисячі гривень штрафів щороку. Інвестиція 800-2,000 грн/міс у професійний супровід окупається багаторазово завдяки економії часу, нервів та захисту від штрафів.
Замовити бухгалтерський облік ФОП 1 групи
Експертні відповіді про бухгалтерський облік ФОП 1-ї групи
Що таке бухгалтерський облік ФОП 1 групи?
Спрощена система обліку доходів для платників єдиного податку 1 групи. Включає: реєстрацію надходжень, контроль ліміту, зберігання документів, річну звітність. Книга обліку не обов'язкова з 2021 року.
Чи обов'язковий облік доходів для ФОП 1 групи?
Так. Необхідно фіксувати всі надходження для контролю ліміту 1,684 млн грн та заповнення річної декларації. Форма обліку — довільна (Excel, зошит, програма).
Які документи використовуються в обліку ФОП 1 групи?
Обов'язкові: акти робіт, рахунки, квитанції, банківські виписки. Необов'язкові: договори (при великих сумах), накладні. Зберігати 3 роки.
Чи потрібно вести облік витрат для ФОП 1 групи?
Для податків — ні (податок фіксований). Для управлінського обліку — рекомендовано, щоб розуміти реальний прибуток після всіх витрат.
Як вести облік доходів ФОП 1 групи?
Способи: Excel-таблиця (найпростіше), спеціалізовані програми (1С, ЛІГА ЗАКОН), паперовий зошит (допустимо). Головне — фіксувати дату, клієнта, суму кожного надходження.
Що вважається доходом для обліку ФОП 1 групи?
Дохід: оплата за послуги (готівка + безготівка), виручка від продажу товарів, передоплата. НЕ дохід: повернення боргу, перекази від родичів, отримання кредиту.
Коли відображати дохід в обліку ФОП 1 групи?
Дохід відображається на дату ФАКТИЧНОГО отримання грошей (касовий метод): для готівки — день отримання від клієнта, для безготівки — дата зарахування на рахунок згідно виписки.
Чи включати в облік доходів ФОП повернення коштів?
Як вести облік готівкових доходів ФОП 1 групи?
Чи потрібен окремий облік за видами діяльності для ФОП 1 групи?
Як контролювати ліміт доходу в обліку ФОП 1 групи?
Що робити в обліку при перевищенні ліміту ФОП 1 групи?
Чи включаються в облік доходів ФОП 1 групи кошти від юрособ?
Як вести облік при сезонній діяльності ФОП 1 групи?
Чи потрібен облік передоплат для ФОП 1 групи?
Які первинні документи підтверджують облік доходів ФОП 1 групи?
Чи потрібні видаткові накладні в обліку ФОП 1 групи?
Як оформляти договори для обліку ФОП 1 групи?
Чи потрібні акти виконаних робіт в обліку ФОП 1 групи?
Скільки зберігати документи обліку ФОП 1 групи?
Які програми використовувати для обліку ФОП 1 групи?
Чи можна вести облік ФОП 1 групи в зошиті?
Як налаштувати Excel для обліку ФОП 1 групи?
Чи потрібна інтеграція з банком для обліку ФОП 1 групи?
Як автоматизувати облік ФОП 1 групи?
Чи потрібна каса для обліку ФОП 1 групи?
Як вести облік при змішаних розрахунках (готівка + картка)?
Чи включати в облік ФОП перекази на особисту картку?
Як вести облік через платіжні системи (LiqPay, WayForPay)?
Чи потрібен РРО для обліку ФОП 1 групи?
Як часто вести облік ФОП 1 групи?
Чи потрібен щомісячний підсумок в обліку ФОП 1 групи?
Коли закривати облік року для ФОП 1 групи?
Чи можна виправляти помилки в обліку ФОП минулих місяців?
Як перевіряти правильність обліку ФОП 1 групи?
Як змінити облік при переході з ФОП 1 на 2 групу?
Що робити з обліком при закритті ФОП 1 групи?
Чи можна відновити облік ФОП після призупинення діяльності?
Як передати облік ФОП новому бухгалтеру?
Як об'єднати облік кількох ФОП однієї особи?
Які звіти формувати з обліку ФОП 1 групи?
Як аналізувати ефективність з обліку ФОП 1 групи?
Чи показувати облік доходів ФОП клієнтам або партнерам?
Як використовувати облік ФОП для планування?
Чи потрібна управлінська звітність з обліку ФОП 1 групи?
Які найчастіші помилки в обліку ФОП 1 групи?
Що буде за неправильний облік ФОП 1 групи?
Як виправити помилки в обліку ФОП минулих років?
Чи можуть заблокувати рахунок ФОП через помилки в обліку?
Як захистити облік ФОП від втрати даних?
Де навчитися вести облік ФОП 1 групи?
Які навички потрібні для ведення обліку ФОП 1 групи?
Чи потрібно знати бухгалтерські проводки для обліку ФОП 1?
Як часто змінюється законодавство про облік ФОП?
Чи потрібен бухгалтер для ведення обліку ФОП 1 групи?
Чи можна вести облік ФОП 1 групи тільки в електронній формі?
Як інтегрувати облік з онлайн-касою?
Як перейти з паперового на електронний облік ФОП 1 групи?
База знань про ФОП
Дізнайтесь, як правильно обрати групу оподаткування ФОП при реєстрації, щоб уникнути штрафів і зайвих витрат. Помилки при виборі можуть призвести до значних фінансових втрат.
Дізнайтесь, коли касовий апарат РРО обов’язковий для ФОП і які штрафи чекають на підприємців за його відсутність. Невиконання вимог може призвести до штрафів від 850 до 42 500 грн.
Дізнайтеся, як правильно вести облік валютних операцій для IT-фахівців та фрілансерів. Як уникнути штрафів через неправильну конвертацію валюти та облік за курсом НБУ.
Дізнайтесь, як правильно обліковувати комісії маркетплейсів для інтернет-магазинів, таких як Rozetka, Prom, та платіжні системи. Як не втратити 10-20% доходу через неправильний облік і мінімізувати податкові ризики.
Дізнайтесь, які штрафи за помилки в обліку ФОП можуть загрожувати бізнесу та як їх уникнути. Найбільші штрафи стосуються РРО, неправильних розрахунків та приховування доходів. Поради для мінімізації ризиків.